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    珠海代理记账机构:营改增政策大辅导需求调查分析报告
    为落实好国家税务总局关于开展营改增政策大辅导的工作要求,准确了解纳税人对营改增纳税辅导培训的意见、建议和需求,广东省国家税务局在20173月下旬对纳税人开展了营改增政策大辅导的需求调查,现将本次调查的结果分析报告如下。 

      一、调查总体情况 

      本次调查调查时间为201732229日,调查对象为全省纳税人,通过广东省国家税局官网公布调查问卷方式开展。 

      调查问卷共设置两部分,分别为纳税人基本情况和纳税人需求情况。第一部分纳税人基本情况共四个问题,包括纳税人类别、行业、营改增税负影响和填表人身份。第二部分纳税人需求情况共设置十个问题,内容涵盖辅导内容、形式、渠道、纳税人意见反映渠道和意见建议等。 

      本次调查共填写问卷13624份,其中有效问卷13624份,有效率为100%。其中提出文字意见建议共1438例,占10.55% 

      二、调查结果分析 

      (一)调查对象结构分析 

      参与调查纳税人共13624人次,其中一般纳税人9531户次,小规模纳税人3828户次,其他个人265人次,一般纳税人占比重69.96% 

      从行业来看,营改增四大行业5609户,占比41.18%3+7行业1685户,占比12.37%,制造业2756户,占比20.23%,其他3574户,占比26.22% 

      样本纳税人行业结构情况表 

    四大行业 

    3+7行业 

    原增值税行业 

    生活服务业 

    建筑安装业 

    房地产业 

    金融业 

    现代服务业 

    交通运输业 

    电信服务业 

    邮政服务业 

    制造业 

    零售和批发业 

    农、林、牧、渔业 

    电力、燃气及水的生产和供应业 

    采矿业 

    其他行业 

    14.71% 

    10.67% 

    9.81% 

    5.99% 

    8.56% 

    2.83% 

    0.66% 

    0.32% 

    20.23% 

    13.35% 

    1.71% 

    1.70% 

    0.35% 

    9.11% 

           

      本次调查对象重点突出了四大行业、营改增后税负上升、制造业的一般纳税人,调查问卷能有效反映大辅导对象的需求。 

      (二)纳税人需求情况分析 

      1、辅导内容分析 

      调查发现,纳税人的辅导需求主要集中在营改增一般性政策、优惠政策、进项抵扣政策和增值税办税流程四个方面,其中又以对增值税优惠政策的辅导需求最为迫切。 

    1)营改增一般性政策。数据显示,样本纳税人最需要“营改增的行业政策”辅导,需求量10672人次,占样本总量78.33%,其次是营改增基本政策、发票管理规定,需求比例分别为59.88%48.08%

    2)营改增优惠政策。四大辅导内容中样本纳税人反映最需要进行优惠政策辅导。从优惠政策细分看,样本纳税人对 差额计税、简易计税方法需求最为突出,共8240人次选择,比例超过六成。另外,即征即退优惠出口退(免)税优惠36.31%28.75%纳税人选择。下阶段,应对以上三项内容进行详细政策分解,并按不同类别的纳税人进行有针对性的优惠政策辅导。 

    3)营改增进项抵扣政策。数据显示,超过半数的样本纳税人基本能熟练运用进项抵扣政策;34.83%纳税人表示不了解或不是很了解抵扣政策,占比超过三分之一;仅有8.59%纳税人认为自身企业能有效开展进项税额管理,做到应抵尽抵。由此可见,为使更多纳税人享受营改增释放红利,进一步降低企业税负,需进一步加大对抵扣政策的宣传力度,尽可能让更多纳税人提高对抵扣政策的认识和运用。

    4)增值税办税流程。数据显示,样本纳税人对以下9类办税流程需求较为平均,各类比重在24.68%-49.99%内。由此可见,对办税流程方面需要进行全方位、系统性的辅导。 

      样本纳税人办税流程需求细分情况表 

    办税流程  

    税收征管要求 

    减免税备案 

    财务会计处理 

    纳税申报 

    涉税软件操作 

    退税申请 

    税款缴纳 

    发票领用与开具 

    发票代开 

    其他 

    需求量(人次) 

    6811  

    6611  

    6467  

    5895  

    5085  

    4422  

    3845  

    3531  

    3363  

    175  

    占样本总量 

    49.99% 

    48.52% 

    47.47% 

    43.27% 

    37.32% 

    32.46% 

    28.22% 

    25.92% 

    24.68% 

    1.28% 

        

      2、辅导形式分析 

      从调查情况来看,样本纳税人最喜爱的辅导形式前三位分别为 “举办培训班”、领取宣传资料学习观看国税网站辅导视频,需求量均超过7000人次,分别占总量的60.75%57.42%54.06%。根据调查结果,最有效的形式是开展纳税人培训班、对纳税人发放辅导资料和录制培训辅导视频放在国税网站上供纳税人学习。  

      样本纳税人辅导形式情况表  

     辅导形式 

    举办培训班 

    领取宣传资料学习 

    观看国税网站辅导视频 

    定期答复疑难问题 

    税收管理员下户一对一辅导 

    其他 

    需求量(人次) 

    8276 

    7823 

    7365 

    5926 

    3044 

    151 

    占样本总量 

    60.75% 

    57.42% 

    54.06% 

    43.50% 

    22.34% 

    1.11% 

        

      3、辅导资料获取的渠道分析 

      从调查情况来看,样本纳税人最喜欢通过“国税网站”、“微信公众号”和“广东国税APP”获取辅导资料,三项比重均超过总体的一半。分析可得,三项渠道有共同的特点:纳税人主动获取、不受时间和地点限制、可根据自身需求选择辅导内容。由于广东省电子税务局平台已包含了以上三种渠道,所以下阶段可集中宣传力度,在省国税局外网增设“营改增政策大辅导”模块后,,在电子税务局上增加相应的“营改增政策大辅导”链接,统一归集辅导资供纳税人阅读学习。 

      此外,数据还显示超过三分之一的样本企业愿意选择12366电话咨询办税服务厅咨询进行辅导,此类辅导渠道优点是税企直接交流、企业具体问题可以具体答复,缺点是受时间和地点限制、信息容量少,总体而言,各级税务机关仍应根据样本纳税人需求,不断完善这两类渠道的辅导工作。 

      样本纳税人对辅导渠道的需求情况表 

    辅导渠道  

    国税网站 

    微信公众号 

    广东国税APP 

    12366电话咨询 

    办税服务厅咨询 

    办税服务厅宣传栏 

    税收管理员下户 

    报刊杂志 

    电视广播 

    其他 

    需求量 

    10162  

    9397  

    7659  

    4970  

    4851  

    3257  

    2395  

    1737  

    1482  

    115  

    占样本总量 

    74.59% 

    68.97% 

    56.22% 

    36.48% 

    35.61% 

    23.91% 

    17.58% 

    12.75% 

    10.88% 

    0.84% 

        

      4、办税服务厅需提供资料分析 

      数据显示,办税服务厅最需要提供税收政策汇编办税指南汇编,分别有9400人次和9317人次选择,各占总量的69%68.39%;其次是“热点难点问题手册”、征管流程指引表单证书填写说明,占总量比重在45.68%-56.54%内。由于上述比重均较大,因而各基层办税服务厅需加强纳税服务,配备齐全并定期更新上述辅导资料。

       5、纳税人意见反映渠道分析 

      数据显示,样本纳税人最希望通过“国税网站、app微信公众号”进行意见反映,占85.29%,该结果与纳税人最希望通过何种渠道获取辅导资料的结果是一致的。由此可见,应重视和利用好省国税局外网和广东省电子税务局平台,作为辅导资料放和信息收集的重要渠道。此外,纳税人选择“通过办税服务厅税务人员反映”、“通过税收管理员反映”和“通过拨打12366反映”占比相对平均,因而应结合日常税收工作,继续做好传统渠道的意见建议收集。

     
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